Jak małżonkowie mogą wykorzystać optymalnie ulgi podatkowe

Jedną z zasad, która ma zastosowanie przy rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych jest oddzielne opodatkowanie dochodów każdego podatnika. Małżonkowie również podlegają odrębnemu opodatkowaniu od osiąganych przez nich dochodów.

Wspólne rozliczenie

Ustawa o PIT przyznaje jednak prawo do wspólnego rozliczenia małżonkom. Jednak nawet przy rozliczeniu wspólnym, czyli opodatkowując się łącznie od sumy swoich dochodów, małżonkowie najpierw odliczają odrębnie kwoty ulg od swojego dochodu. W tym przypadku podatek określa się na imię obojga małżonków w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów małżonków, z tym że do sumy tych dochodów nie wlicza się dochodów (przychodów) opodatkowanych w sposób zryczałtowany.

Korzyści podatkowe może przynieść wspólne rozliczenie, szczególnie, gdy jeden z małżonków nie uzyskał żadnych dochodów lub uzyskał dochody w 2008 roku opodatkowane według wyższej stawki (30 proc.). Wspólne rozliczenie może obniżyć dochód wspólny do niższej stawki (19 proc.). Natomiast brak dochodu u jednego z małżonków przy wspólnym rozliczeniu pozwala odzyskać tzw. kwotę wolną.

Jednak nie tylko wspólne rozliczenie daje korzyści małżonkom. Korzyści podatkowe można uzyskać również, gdy poświadczenie wydatków, które uprawnia do ulg i odliczeń będzie dotyczyło tylko jednego małżonka. Jest to istotne, szczególnie, gdy jeden z małżonków nie miał dochodu (podatku) lub miał go w niewielkiej wysokości.

Wspólne planowanie

Trzeba pamiętać, że ulgi i odliczenia odlicza się od dochodu i podatku. Jeśli małżonek, który będzie uprawniony do odliczenia (np. na którego jest wystawiona faktura VAT za internet) nie będzie miał dochodu, nie będzie miał od czego odliczyć. W takim przypadku korzystniejsze jest, aby faktura VAT była wystawiona na tego z małżonków, który uzyskał dochód. Podobnie będzie przy uldze rehabilitacyjnej. Jeśli osoba niepełnosprawna nie ma dochodu, to nie będzie mogła skorzystać z odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej. W takim przypadku lepiej, żeby z odliczenia skorzystał małżonek, czyli podatnik na utrzymaniu którego pozostaje osoba niepełnosprawna.

czytaj więcej...